Отчеты в налоговую за 1 квартал. Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо

Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:

• отчет о финрезультатах,
• отчет об изменениях капитала,
• отчет о целевом использованиии средств.

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.

Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:

• НДС – 25.01.2018 г.,
• на имущество организаций – 30.03.2018г.,
• транспортный – 01.02.2018г.,
• земельный – 01.02.2018г.

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

• для декларации 3-НДФЛ - 30.04.2018г.,
• остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица

Какой срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года? Когда его сдавать в 2018 году? Правда ли, что сроки сократили и расчет нужно сдавать уже в январе 2018 года? Требуется ли применять новую форму расчета? Ответим на вопросы и приведем точные даты.

Расчет о взносах и выплатах за 2017 год: кто сдает

О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала. В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет о страховых взносах сдают в ИФНС все страхователи, в частности:

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физлица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.

Годовой расчет на директора-учредителя

Если в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года сдать нужно. Просто начисления в пользу физлиц в годовом расчете за 2017 год будут нулевые.

Срок сдачи за 4 квартал 2017 года

По общему правилу, расчеты по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же крайняя дата выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год – статья 423 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, правильнее называть расчет за 4 квартал 2017 года – годовым расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не квартальным. Более того, многие бухгалтеры знают, что многие показатели расчета формируются нарастающим итогом с начала 2017 года, а не квартала. Поэтому по итогам года сдается именно годовой РСВ за 2017 год.

В 2017 году налогоплательщики сдавали расчеты в следующие сроки:

• за I квартал – не позднее 2 мая (30 апреля – выходной день, а 1 мая – праздничный день);
• за полугодие – не позднее 31 июля (30 июля – выходной день);
• за девять месяцев – не позднее 30 октября.

Если же говорить про ИП, у которых нет наемных работников, то годовой расчет по страховым взносам за 2017 год они сдавать не должны. Законодательство не предусматривает предоставления такой отчетности самозанятыми бизнесменами.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет за 2-17 год раз в год – до 30 января 2018 года. Если глава КФХ прекратил деятельность до конца расчетного периода, расчет нужно Главы КФХ, у которых есть наемные работники, сдают расчет ежеквартально в обычные сроки – ежеквартально.

Способ представления расчета за 4 квартал

Организации и ИП подают расчет за 4 квартал 2017 года по месту учета. Однако Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:

Стало меньше времени на сдачу расчета

По итогам 2016 года у компаний и ИП было больше времени на сдачи годовой отчетности по страховым взносам. На бумаге можно было отчитаться – не позднее 15 февраля, а электронно – не позднее 20 февраля 2017 года. См. « ».

Однако на сроки сдачу расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года не влияют ни способ сдачи, ни численность работников. Теперь срок для всех единый – не позднее 30 января 2018 года.

По какой форме сдавать расчет: по новой или старой?

Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• приложение 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• приложение 3 к разделу 1;
• приложение 4 к разделу 1;
• приложение 5 к разделу 1;
• приложение 6 к разделу 1;
• приложение 7 к разделу 1;
• приложение 8 к разделу 1;
• приложение 9 к разделу 1;
• приложение 10 к разделу 1;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• приложение 1 к разделу 2;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2018 года . В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.

В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:

• в листе “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” отсутствуют поля для указания места жительства в Российской Федерации;
• в некоторых приложениях (подразделах) уточнен порядок разбивки показателей по месяцам в расчетном периоде;
• скорректировано приложение 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование…”, в том числе появились поля для указания кода тарифа плательщика (поле 001) и количества ФЛ, с выплат которым начислены взносы (поле 015), исключены поля 051 – 054;
• исключено приложение для представления сведений о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.

На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.

Учтите новые основания для отказа в приеме расчета и контрольные соотношения

ФНС РФ в своем письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417 привела новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Поясняется, что Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внес поправки в статью 431 НК РФ, которые вступают в силу с 1 января 2018 года. Поправки расширяют перечень оснований для признания ИФНС расчета по страховым взносам непредставленным.

Так, в частности, расчет считается непредставленным, если сведения по каждому физическому лицу:

• о сумме выплат и иных вознаграждений,
• о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины,
• о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину,
• о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
• о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за отчетный период или за каждый из последних трех месяцев отчетного периода содержат ошибки, а также если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по работодателю.

Кроме того, расчет считается непредставленным, если в нем указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников.

В связи с этим, с 1 января 2018 года ФНС вводит новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Подробнее об этом см. « ». Новые контрольные соотношения будут применяться налоговиками уже при приеме расчетов по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Организации на ОСНО сдают:

Бухгалтерскую отчетность

• Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
• Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
• Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
• Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
• Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
• Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Налоговую отчетность:

• Декларация по НДС
• Декларацию по налогу на имущество
• Декларацию по транспортному налогу
• Декларацию по земельному налогу
• 6-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Сведения о среднесписочной численности

Отчетность в фонды

• Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
• СЗВ-М
• Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
• Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
• Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Бухгалтерская отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год - 31.03.2017.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год - 02.04.2018*.

Налоговая отчетность

Декларация по НДС

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

• за IV квартал 2016 года - до 25 января 2017 года;
• за I квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года;
• за II квартал 2017 года - до 25 июля 2017 года;
• за III квартал 2017 года - до 25 октября 2017 года;
• за IV квартал 2017 года - до 25 января 2018 года.

Электронная отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Уплата НДС

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом - кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты:
до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия,
9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

• за 2016 год - до 28 марта 2017 года;
• за I квартал 2017 года - до 28 апреля 2017 года;
• за I полугодие 2017 года - до 28 июля 2017 года;
• за 9 месяцев 2017 года - до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

• за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года*;
• за I полугодие 2017 года - до 31 июля 2017 года;
• за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года.

Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по транспортному налогу

Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля
в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

Декларация по земельному налогу

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее
1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее
1 февраля.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ в 2017 году

Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

Отчетность по форме 6-НДФЛ

Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

• за 2016 год - не позднее 3 апреля 2017 года*;
• за I квартал 2017 года - не позднее 2 мая 2017 года;
• за I полугодие 2017 года - не позднее 1 августа 2017 года;
• за 9 месяцев 2017 года - не позднее 31 октября 2017 года.

Отчетность по форме 2-НДФЛ

Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ.
Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала
2017 года.

Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

• за I квартал 2017 года - не позднее 30 апреля;
• за II квартал 2017 года - не позднее до 31 июля*;
• за III квартал 2017 года - не позднее 30 октября.

Отчетность в фонды

Форма РСВ-1 за 2016 год в ПФР

В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

Форма СЗВ-М в ПФР

Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма 4-ФСС

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность - «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство
и профзаболеваний

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная
с 1 квартала 2017 года.

Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98
№ 125-ФЗ.

Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

• за I квартал 2017 года - до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
• за полугодие 2017 года - до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
• за 9 месяцев 2017 года - до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства);
• расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

• за I квартал 2017 года - до 25 апреля;
• за I полугодие 2017 года - до 25 июля;
• за 9 месяцев 2017 года - до 25 октября.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

• декларацию по ЕНВД;
• сведения о среднесписочной численности;
• расчет по форме 4-ФСС;
• подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
• расчет по форме РСВ-1;
• декларацию по транспортному налогу;
• декларацию по земельному налогу;
• 2-НДФЛ;
• 6-НДФЛ;
• бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

• за IV квартал 2016 года - до 20 января;
• за I квартал 2017 года - до 20 апреля;
• за II квартал 2017 года - до 20 июля;
• за III квартал 2017 года - до 20 октября.

Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В статье мы расскажем, как изменились сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года (таблица). Этот квартал будет сложным - 4 отчета придется заполнять на новой форме. Проверьте, какие отчеты сдавать за 1 квартал вашей компании и какие изменения нужно учесть.

В этой статье мы рассказали:

• какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года в ИФНС,
• отчеты за 1 квартал 2017 года, сроки сдачи в ПФР,
• сроки сдачи отчетности в ФСС, таблица

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года: таблица с подсказками

В апреле бухгалтеры сдают отчетность за 1 квартал 2017 года, предлагаем все сроки сдачи отчетности в таблице. Мы собрали все расчеты, декларации и формы, которые вам надо подготовить за 1 квартал, с учетом последних изменений. Для вашего удобства мы разбили все отчеты на три таблицы - в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию.

Таблица отчетности за 1 квартал 2017 года со сроками сдачи в инспекцию.

Главное изменение - сдать расчет по страховым взносам придется не в ПФР, а в свою налоговую инспекцию. Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года в ПФР, смотрите в следующей таблице.

Отчетность за 1 квартал 2017 год: сроки сдачи отчетности в ПФР, таблица

Из регулярных отчетов в ПФР осталась только форма СЗВ-М. Но с марта 2017 года действуют четыре новые формы - СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Отчитываться по новым правилам по всем сотрудникам нужно только за 2017 год. Но новые формы придется сдавать и в течение года. Подробнее читайте в статье "СЗВ-СТАЖ: новая отчетность в ПФР". Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года в ФСС - в следующей таблице.

Отчетность за 1 квартал 2017 год, сроки сдачи отчетности в ФСС (таблица)

Обратите внимание - отчет за 1 квартал все страхователи сдают на новой форме. Актуальную форму скачайте в статье "4-ФСС за 1 квартал 2017 года: скачать бланк".

По каким взносам надо отчитываться в ФСС за 1 квартал

В 2017 году страховые взносы переходят под контроль ФНС. Мы в таблице по отчетности за 1 квартал 2017 года указали новые сроки сдачи . Форму для ФСС упростили, поскольку теперь надо подавать сведения только по взносам на травматизм.

Вот, общие правила составления расчета в ФСС:

• в отдельной строке или графе можно указывать только один показатель;
• в случае отсутствия показателя в строке надо поставить прочерк;
• титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 надо формировать всем страхователям;
• ошибку в расчете нельзя исправлять корректором, нужно перечеркнуть ее, вписать верное значение и проставить подпись страхователя под исправлением (подпись заверяется печатью);
• нумеровать все страницы расчета можно только после составления всех таблиц.

Правила по формированию нового расчета 4-ФСС за 1 квартал

В таблице 2 новой формы по страховым взносам надо указывать данные на основе бухгалтерского учета страхователя. Так, в строке 1 таблицы понадобится указать сумму недоимки по взносам на начало расчетного периода.

Но надо учитывать, что показатель этой строки равен показателю строки 19, где отражается задолженность за предыдущий расчетный период. В строке 2 отражается сумма взносов, начисленных за расчетный период.

Сумма взноса определяется, как база по страховому взносу, умноженная на тарифную ставку за минусом скидки. Сумму надо проставить дважды: «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».

При необходимости уплаты взносов за предыдущие периоды, заполните строку 5. В случае переплаты, ФСС вернет излишне уплаченные суммы (строка 7). При заполнении строки 9 понадобятся данные бухгалтерского учета страхователя, чтобы показать сумму задолженности на конец отчетного периода.

Взносы, которые вы перечислили на счет ФСС, надо отразить в строке 16. Все расходы на страхование от «травматизма» вносятся в строку 15. При списании недоимки по взносам, обязательно включите этот факт в свой расчет (строка 17).

Эти советы помогут Вам сдать 1 квартал:

• Чтобы сдать новый расчет по взносам, проверьте личные данные сотрудников
• Новые формы о стаже составьте уже сейчас

По каким взносам надо отчитываться в ФНС за 1 квартал

По остальным взносам надо отчитываться в инспекцию по месту регистрации компании, для этого Минфин разработал новую отчетность - единый расчет по страховым взносам. Рассмотрим, из чего состоят отчеты за 1 квартал 2017 года, в частности единый расчет.

Он включает в себя титульный лист и три раздела. В первом надо показать данные о начисленных страховых взносах.

Во втором – указать данные, если страхователь – крестьянское или фермерское хозяйство. Третий раздел служит для персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Обращаем внимание, что к первому разделу прилагается десять приложений. Что в них надо отразить? Они предназначены для начисленных взносов в ПФР, взносов на медицинское страхование в ФСС, а также расходов на пособия.

Еще три приложения нужны для подтверждения права на пониженный тариф по взносам. Уплату взносов в 2017 году надо также производить в ФНС.

Посмотрите дополнительно еще одну статью « Расчет по страховым взносам в ФНС с 2017 года: три подсказки для бухгалтера ». В статье новые сроки сдачи расчета в 2017 году и порядок заполнения.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС и ФНС за 1 квартал

Вот, что известно о тех поправках, которые будут действовать в 2017 году (внесены федеральными законами от 03.07.16 № 243 и № 250). Напоминаем, чтобы перечислить взносы в бюджет потребуется заполнить платежное поручение.

Этот расчетный документ подается распорядителю финансовых средств (в Казначейство). Где производится зачисление денежных средств на соответствующий счет в бюджетной системе РФ. Инструкция по оформлению платежки есть в приказе Минфина России № 107н.

Теперь об уплате взносов. Заплатить взносы в ФСС (на травматизм) надо в течение 15 дней после каждого расчетного месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, в редакции от 03.07.16). Уплату взносов в ФНС надо производить также до 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Изменения по срокам подачи СЗВ-М в 2017 году

В Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» внесены изменения от 03.07.16.

Изменения коснулись сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года, в части сроков.

Срок подачи отчета СЗВ-М в 2017 году увеличен, направить данные в ПФР надо до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 22 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Напоминаем, что сведения в таком виде надо направлять ежемесячно.

С 2017 года изменилась форма декларации по налогу на прибыль

В отчетности 1 квартал 2017 меняются не только сроки сдачи, но и бланки деклараций. Так, с 2017 года ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль. О необходимости изменений говорилось уже давно. Декларация утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@. Поправки внесли в связи с введением торгового сбора, который теперь можно отразить в декларации.

Кроме этого, в декларации можно отразить налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний. Еще налоговики отрегулировали процедуру проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.

Еще одно новшество - урегулирован порядок проведения симметричных корректировок цен. А также установлены пониженные и (или) нулевые налоговые ставки для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополя, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан.

Подробнее обо всех изменениях в декларации по прибыли вы узнаете из нашей статьи « Новая декларация по налогу на прибыль с 2017 года », там же вы сможете скачать бланк новой декларации.

С 1 января 2017 года изменилась форма декларации по НДС

Среди отчетов за 1 квартал 2017 года, которые изменились, есть и декларация по НДС. Изменения связаны с тем, что за 2014-2016 годы было принято несколько законов, которые затронули главу 21 НК РФ. В декларации изменили практически все разделы.

На сайте «РНК» есть специальный материал "Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года" по всем изменениям, касающимся декларации по НДС, там же вы можете ознакомиться с новым бланком декларации/

Зачастую предприниматели, особенно недавно получившие документы после госрегистрации, задаются вопросом, какие же отчеты и куда сдавать. Чтобы не забыть ни про один отчет по итогам 1 квартала 2017 года, разберем все по порядку и ответим на вопрос о том, какую отчетность сдает малый бизнес за 1 квартал 2017 года?

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале

Первым делом необходимо понять, нужно ли в принципе сдавать отчетность за первый квартал 2017 года. Если ваша организация зарегистрирована 1 апреля 2017 года и позже, то первый комплект отчетности потребуется сформировать лишь по итогу второго квартала 2017 года. Если же дата регистрации компании 31 марта 2017 и раньше, то отчеты за первый квартал необходимо составить обязательно, даже если предпринимательская деятельность не велась.

Отчеты по сотрудникам в фонды за 1 квартал 2017 году

Сразу скажем, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у которого нет наемных сотрудников, и вы не стоите на учете в качестве работодателя, то отчеты по сотрудникам вам сдавать не нужно.

Важно! Если у вас новая фирма, помните, что до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы были поставлены на учет, необходимо представить в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности работников. Напомним, форма утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ -3-25/174.

С 2017 года некоторые отчеты по сотрудникам принимает налоговая инспекция, а не пенсионный фонд и фонд социального страхования, как это было раньше. Однако есть отчеты, которые все же продолжают ждать от вас внебюджетные фонды.

4-ФСС. По итогу первого квартала в Фонд социального страхования необходимо предоставить сведения о начисленных взносах по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Напомним, форма отчета утверждена приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381.

Сдать отчет на бумажном носителе нужно до 20 апреля 2017, в электронном виде чуть позже - до 25 апреля 2017 года.

СЗВ-М. Этот отчет формируют, если есть сотрудники, которым вы перечисляете заработную плату. В течение всего первого квартала Пенсионный фонд будет принимать отчеты СЗВ-М по сотрудникам. Если у организации не было ни одного действующего трудового или гражданско-правового договора, то «нулевой» отчет сдавать не нужно (письмо ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581).

Данный отчет необходимо готовить и направлять в ПФР по итогу каждого месяца, до 15 числа следующего месяца. Отчеты по сотрудникам в налоговую инспекцию за 1 квартал 2017 года.

• Популярная статья: ​

РСВ-1. За первый квартал 2017 года отчет РСВ-1 по сотрудникам сдают по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 10.10. 2016 № ММВ-7-11/551. Принимает отчет налоговая инспекция. Отчитаться должны не только все организации, но и все индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в качестве работодателей.

Сроки сдачи РСВ-1 - не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поскольку по итогу первого квартала срок сдачи выпадает на выходной - 30 апреля, то отчитаться необходимо не позднее 2 мая 2017 года.

6-НДФЛ. Если в течение первых трех месяцев 2017 года вы начисляли и выплачивали доход физическим лицам, не забудьте подать Расчет 6-НДФЛ.

Что касается нулевого Расчета 6-НДФЛ, его можно не представлять в инспекцию, если организация не являлась налоговым агентом. Однако во избежание недоразумений и ошибочной блокировки расчетного счета безопаснее все же представить нулевой Расчет 6-НДФЛ. Или хотя бы направить в инспекцию пояснительное письмо.

Налоговая отчетность малого бизнеса за 1 квартал 2017 года

Получателем вашей налоговой отчетности по-прежнему является налоговая инспекция. Состав отчетности зависит от того, какую систему налогообложения применяет ваша компания.

Упрощенная система налогообложения. Индивидуальные предприниматели и организации на упрощенке по итогу первого квартала нужно лишь рассчитать авансовый платеж по налогу на УСН. И уплатить его в бюджет: декларация по УСН сдается только по итогам года.

ЕНВД. Плательщики ЕНВД по итогу первого квартала должны подать декларацию в налоговую по месту своего учета. Сделать это нужно до 20 апреля 2017.

Общая система налогообложения . Субъекты предпринимательства на ОСНО в обязательном порядке подают в налоговую инспекцию такие декларации:

1. по налогу на добавленную стоимость. Она может быть подана только в электронном виде. За первый квартал отчитаться необходимо до 25 апреля 2017 года.
2. по налогу на прибыль. Срок сдачи декларации - 28 апреля 2017 года.

Региональные особенности

В отдельных регионах может быть предусмотрена сдача поквартальных расчетов по налогу имущество организации. Не исключено также, что введена обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному и земельному налогам. Если же у компании нет имущества, транспорта, земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, то рассчитывать авансовую сумму налога не нужно.

Может случиться, что в течение всего квартала компания не вела хозяйственную деятельность, не осуществляла никаких операций, у нее не было движения средств на расчетных счетах и в кассе, не возникло объектов налогообложения. Такая организация может подать единую упрощенную налоговую декларацию (утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н). Сделать это нужно до 20 апреля 2017 года.