Изменение сдачи отчетности в пфр. Электронная отчетность в пфр, фсс и налоговую

С 2017 года страховые взносы переданы в ФНС России. Это значит, что с 2017 года работодатели и предприниматели уплачивают страховые взносы и сдают расчеты по взносам в ФНС России. Попробуем с экспертами помочь бухгалтерам разобраться в нововведениях относительно отчетности по страховым взносам с 2017 года, сроках сдачи, сроках уплаты страховых взносов и штрафных санкциях.

Появилась новая глава в Налоговом кодексе?

Да. В связи с принятием Федерального закона от «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхования» на ФНС России возложены функции по администрированию страховых взносов.

А что с отчетами и взносы за истекший налоговый период?

Отчетность за 2016 год компании должны сдать по формам, которые действуют сейчас, и в те же сроки. А первый отчет по взносам в ФНС предстоит сдать за 1 квартал 2017 года.

Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года тоже будут принимать фонды и по старым формам. А уточненные расчеты за период, начиная с 1 квартала следующего года, надо будет представлять в налоговую.

Что касается уплаты взносов, то переплату по состоянию на 1 января 2017 года будут возвращать еще фонды, а недоимку на эту дату взыщут уже налоговые инспекции. Недоимку, в том числе пени и штрафы, по состоянию на 1 января удержать которые невозможно, налоговики признают безнадежной и спишут (). Обратите внимание, что взносы за декабрь нужно будет платить в январе в налоговую инспекцию по новым КБК. находится на регистрации в Минюсте. Коды для разных фондов будут отличаться. Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы за 2016 год не позднее 9 января 2017 года. Срок передвигается с 31 декабря из-за праздников. Если перечислить последний платеж за 2016 год до 1 января 2017 года, то деньги нужно отправлять по старым реквизитам на КБК для взносов в фонды. После 1 января на эти коды ничего отправить не получится, банк не примет платеж. Даже если деньги уйдут, платеж попадет в невыясненные, и их можно будет только вернуть.

А что с отчетностью с января 2017 года? Ее станет меньше?

Несмотря на то, что старые формы по взносам 4-ФСС и РСВ-1 будут отменены, отчетности по страховым взносам в 2017 году меньше не станет. С 2017 года вводится новый расчет по страховым взносам в налоговую

Это ежеквартальный отчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС (ст. 423 НК РФ). Его нужно представлять в налоговую инспекцию по месту учета. В новом расчете обновлен состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели. Отчет по страховым взносам в 2017 году в налоговую надо будет сдавать один раз в квартал — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отдельных сроков для отчетов на бумаге и в электронном виде не будет. Правда, как и сейчас, при среднесписочной численности 25 человек и менее можно будет представлять расчет на бумаге, а с численностью более 25 человек — только посредством электронного документооборота (п. 10 ст. 431 НК РФ).

В новом году ставка по страховым взносам будет сохранена и составит 30%. Пониженные и дополнительные тарифы тоже останутся без изменений. Для ФСС в 2017 году будет действовать лимит в 755 тыс. рублей. В пределах этой суммы взносы начисляют по ставке 2,9%, а сверх — не уплачивают. Для ПФР лимит в 2017 году составит 876 тыс. рублей. В пределах этой суммы на работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх — по ставке 10%. Предельные базы будут ежегодно пересматривать.

Срок уплаты страховых взносов останется прежним. Как и сейчас, их надо будет перечислять не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Перечислить взносы надо будет в налоговую, в которой компания зарегистрирована или по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты в пользу сотрудников, либо по месту жительства физического лица, производящего выплаты.

А отчетность по страховым взносам в ПФР исчезнет?

Нет, не исчезнет. В ведении ПФР останутся вопросы назначения и выплаты пенсий. То есть контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже — сотрудники ПФР.

В Пенсионный фонд компании будут сдавать два расчета: Форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах) и новый отчет о стаже каждого сотрудника компании, на вознаграждения которым начисляются страховые взносы. Форма СЗВ-М останется. Ее компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке, что и сейчас. Сдвинутся только сроки сдачи сведений — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 10-го, как сейчас (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27 ФЗ). Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным и подавать его нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

А отчетность по страховым взносам в ФСС?

Тоже нет. За ФСС останутся вопросы администрирования взносов на страхование от несчастных случаев и травматизм. Фонд продолжит проверять, корректно ли рассчитаны и перечислены взносы, правильно ли выплачены пособия. Выплата пособий — тоже за ФСС. Компании будут сдавать в ФСС новую форму 4-ФСС 2017 . Бланк ФСС и порядок его заполнения утверждены приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (зарегистрирован в Минюсте 14 октября, № 44045). Новую форму надо будет сдавать, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

А какие штрафные санкции по страховым взносам в 2017 году?

Штрафовать за нарушение срока сдачи расчета инспекторы будут по НК РФ. Например, за опоздание со сдачей нового расчета налоговики оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц. Максимум — 30% этой суммы. Минимальный штраф составит 1000 рублей (). За не сдачу документов по взносам налоговики смогут оштрафовать на 200 рублей за каждый документ, которого не хватает (). Налоговики получат право заблокировать счет в банке за опоздание с расчетом. Сейчас в статье говорится только о декларации, но вероятно положения статьи будут распространяться и на новый расчет по страховым взносам с 2017 года. Неуплата страховых взносов, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, если они повлекли занижение базы для исчисления взносов, грозят штрафом 20% от неуплаченной суммы ( , ). За умышленное занижение базы по взносам или другие неправомерные действия с 1 января 2017 года штраф составит 40% неуплаченной суммы взносов. Появятся и штрафы и за несвоевременную сдачу отчетности в фонды. Так, за опоздание со сдачей нового расчета в ПФР со сведениями о стаже фонд оштрафует на 500 рублей за каждого сотрудника, который должен быть указан в расчете.

А что с проверками по страховым взносам в 2017 году?

С 2017 года проверять правильность расчета и уплаты страховых взносов налоговики будут по правилам налоговых проверок. Соответственно, на выездной ревизии налоговики проверят сразу и налоги, и взносы. Поэтому в зону риска попадут компании, у которых будут выявлены значительные расхождения по базам для НДФЛ и страховых взносов. Причем проверить взносы налоговики смогут за периоды до 1 января 2017 года и вплоть до 2014 года, так как период проверки охватывает три года. ФСС будет выходить на выездные проверки вместе с налоговиками — проверять выплату пособий по временной нетрудоспособности, в то время как налоговики будут проверять уплату страховых взносов в ФСС.

С 2017 года администрированием страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ занимаются налоговики. И как и в 2018 году, в 2019 году нужно в связи с этим представлять отчетность в ПФР.

Какую отчетность подавать в ПФР в 2019 году

Сведения персонифицированного учета нужно подавать как в ИФНС, так и в ПФР. Разобраться с тем, куда какую отчетность сдавать, поможет наша таблица:

Какую еще отчетность нужно представлять в ПФР

Если у вас возникла необходимость уточнить данные РСВ-1 за старые периоды (до 01.01.2017), то уточненные расчеты необходимо подавать именно в отделение ПФР - налоговикам такие уточненки сдавать не нужно.

Когда еще придется обратиться в Пенсионный фонд

Если у вас есть излишне уплаченные взносы на ОПС и/или на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то эту переплату вы можете только вернуть. Так вот, для возврата переплаты необходимо написать соответствующее заявление и подать его в свое отделение Фонда.

Подробнее о порядке возврата переплаты по взносам в ПФР читайте в

С некоторых пор система сдачи отчетности в ПФ изменилась. Ежеквартальная подача документов должна осуществляться в установленном законом порядке, иначе регистрация данных не состоится. Заполнение формы происходит через специальную программу единого реестра, но не для всех она понятна и удобна, в таком случае есть альтернатива.

Итак, первым делом необходимо составить данные и заполнить бланк в одной из программ: общая программа пенсионного фонда или ПростоБух . Подобное оформление данных предполагает заполнение существующих стандартных форм, которые состоят из шести страниц и пяти разделов. Алгоритм заполнения несложен, однако требует концентрации внимания на важных аспектах. В поле «Сведения о предприятии» укажите платежные реквизиты компании и регистрационный код ТФОМС. Если вы не владеете подобной информацией, обратитесь в Медицинский фонд. Все эти данные необходимо указать в начале отчета .

Следующая страница должна содержать информацию первого и второго раздела, но прежде необходимо заполнить разделы 2– 4. Если отчет поступает от предприятия, которое ведет деятельность на основании УСНО , тогда первый раздел отчета состоит из информации второго и сконцентрирован на уплате и начислении взносов. Стоит отметить, что источником служат данные о заработной плате сотрудников.

Третий параграф основан на анализе информации о взносах, где наблюдается тенденция льготного тарифа. Если предприятие подчиняется УСНО, тогда этот раздел упускается, потому что льготы распространяются на всех сотрудников.

Пятая глава основана на задолженности или переплате пенсионных взносов за предыдущей год. Заполненные бланки необходимо распечатать в двух экземплярах и отнести в структуру ПФ. Есть также вариант электронной сдачи. В таком случае оформленный материал нужно сохранить и отправить, нажав на соответствующую клавишу.

Если вы вы полняете отчет в данном программном дополнении, тогда вероятность ошибки снижается до минимума и документы будут приняты с первого раза. Если с течением времени в законодательство вносят коррективы, тогда сотрудники пенсионной структуры вас обязательно поставят в известность .

В обязанности работодателей входит ежемесячное перечисление взносов на страхование на счет Пенсионного фонда. Они также должны предоставлять отчетность в ПФР по таким взносам, а также информацию о персонифицированном учете на каждого подчиненного . Какой формы должен быть отчет ? Какой порядок его предоставления предоставлен законодательством? Об этом далее.

Кому необходимо отчитываться

Отчитываться обязаны все работодатели, которые выплачивают работникам заработную плату или иной вид вознаграждения.

Отчетность в Пенсионный фонд обязаны передавать:

Индивидуальные предприниматели.
Организации.

При этом количество подчиненных не имеет значения. Даже в случае, когда в штате числится один сотрудник, с которым подписан трудовой договор или соглашение гражданско-правового характера, где содержатся пункты о страховании.

Чтобы отчитываться, страхователю требуется пройти регистрацию в . Предоставлять эти данные нет необходимости предпринимателям, в которых нет наемных сотрудников.

Важно! Правительство избавило необходимости сдавать отчетность самозанятой категории населения. Речь идет об адвокатах, нотариусах, индивидуальных предпринимателях, у которых нет подчиненных , и т. п.

Какой порядок предусмотрен для сдачи отчетности

Правительство разработало несколько форм документов, которые применяются для передачи информации о своих подчиненных в орган ПФР. Предоставлять данные Законодатель требует в определенные временные рамки.

Для этой цели предусмотрены следующие формы:

Бланк РСВ -1, который применяется для ежеквартальных отчетов по взносам на страхование в ФОМС и ПФР ;
Бланк РСВ-2, по которому производить отчетность обязаны главы фермерских и крестьянских хозяйств;
Бланк СЗВ-М , что предназначен для ежемесячных отчетностей по каждому наемному гражданину.

Совет! Работодатели имеют возможность загрузить все формы из официального сайта Пенсионного фонда . Документы предоставляются пользователям на бесплатной основе.

Предоставлять заполненные бланки необходимо в определенные законодательством сроки. В противном случае страхователю будут предъявлены штрафные санкции.

Какую форму отчетности использовать

Начиная с 2014 года, работодатели обязаны передавать отчеты на каждого своего сотрудника, используя единую форму отчетности . Если сравнивать старый и новый бланк отчетности , то второй обладает следующими преимуществами:

сократился объем предоставляемой информации;
недопускаются несоответствия между сведениями по взносам на страхование, предоставляемыми работодателем, а также информацией по персонифицированному учету .

Новая форма содержит все данные о перечислении взносов, но накопительная и страховая части не выделяются.

Второй раздел документа содержит новый подраздел № 4. В нем требуется вписать данные о перечислении взносов по дополнительным тарифам, что зависят от результатов выполнения оценки условий труда.

Внимание! Оценка трудовых условий, начиная с 2014 года, осуществляется раз в год. До этого времени необходимо учитывать аттестационные результаты трудовых мест.

В документе не нужно вписывать размеры оплаченных взносов в индивидуальных сведениях.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Ежемесячная форма для отчетности в 2019 году

С апреля прошлого года начала действовать новый бланк для составления отчетности .

Согласно данному документу страхователь должен предъявить отчетность о своем наемном лице, с которым заключил трудовое соглашение. Отмечать также необходимо граждан:

которые проходили испытательный срок;
которые трудились по совместительству;
которые находились в декретном отпуске;
которые были уволены, но в течение отчетного месяца проработали определенное время.

В новом бланке отчетности включена следующая информация о застрахованном гражданине:

Полностью ФИО лица.
ИНН (если имеется).

Важно! Страхователи обязаны не только знать о необходимости сдачи такого документа, но также строго соблюдать порядок его сдачи.

В какие сроки следует предъявлять отчеты

Работодатели обязаны передавать заполненные бланки отчетов в территориальные органы Пенсионного фонда каждый квартал, то есть 4 раза в год.

Отчет должен быть предъявлен в орган до 15 числа второго календарного месяца, который следует за отчетным сроком. Такой срок предусмотрен для тех работодателей, что отправляют отчетность в бумажном виде.

Внимание! Страхователи имеют также возможность составлять электронную форму документа. Ее передача в ПФР осуществляется до 20 числа второго месяца, который следует за отчетным сроком.

Кроме того, если в работодателя работает больше 25 сотрудников, то электронный бланк в обязательном порядке заверяется электронной подписью.

При сдаче отчетности следует принимать во внимание праздничные и выходные дни, которые предусматриваются отечественным законодательством. Если последний день сдачи припадает на такой праздник и выходной, то последней датой сдачи является следующий трудовой день .

В 2018 году последним днем для предъявления формы в бумажном варианте было:

15.02.2018;
15.05.2018;
15.08.2018;
15.11.2018.

Передача электронного варианта отчетности следовало осуществить до:

20.02.2018;
20.05.2018;
22.08.2018;
21.11.2018.

Важно! Информацию по новому бланку требуется передавать каждый месяц, до 10 числа следующего календарного месяца.

В 2019 году крайние даты сдачи отчетности по форме СЗВ-М:

за декабрь 2018 г. 15 января 2019 г.;
январь — 15 февраля 2019 г.;
февраль — 15 марта 2019 г.;
март — 15 апреля 2019 г.;
апрель — 15 мая 2019 г.;
май — 17 июня 2019 г.;
июнь — 15 июля 2019 г.;
июль — 15 августа 2019 г.;
август — 16 сентября 2019 г.;
сентябрь — 15 октября 2019 г.;
октябрь — 15 ноября 2019 г.;
ноябрь — 16 декабря 2019 г.;
за декабрь 2019 — 15 января 2020 г.

Информацию о страховом стаже застрахованных лиц представляют работодатели единожды в год, по итогам отчетного периода (года). Отчетность передается в ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

При снятии с регистрационного учета информацию о страховом стаже застрахованных лиц организация должна представить в ПФР не позже дня представления документов для госрегистрации в ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

ВНИМАНИЕ! Если количество работников 25 человек и более — отчетность надо представлять в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью.

ВАЖНО! На сайте ПФР в свободном доступе размещены программы для подготовки и проверки отчетности, существенно облегчающие процесс подготовки и сдачи отчетности.

Штрафные санкции

Ст. 19 и 20 Закона № 212 от 24 июля 2009 года гласят о том, что со счетов плательщиков могут взыскать денежные средства в случае полной или частичной неуплаты в указанный законодательством период.

Внимание! Финансы должны сниматься со счета в отечественной валюте. Однако в тех случаях, когда на рублевом счету недостаточно средств, разрешается снимать деньги с валютных счетов. При этом взыскивается сумма, которая эквивалентна размеру долга в рублях.

Если сведения о наемном лице будут переданы после 10 числа или же такие данные будут неправдивыми или неполными, то на работодателя ожидают штрафные санкции. Величина штрафа составляет 500 рублей за каждого наемного человека.

Штраф выписывается страхователю в следующих случаях:

данные о работниках предоставлены с опозданием;
отчеты в территориальный орган ПФ передан не в установленные законодательством сроки;
в предоставленных сведениях была обнаружена опечатка или ошибка;
о наемных сотрудниках работодатель предоставил неполные сведения;
предоставленная информация является недостоверной.

Важно! Работодатель получает решение о том, что ему необходимо оплатить штраф, на протяжении 6 дней после его вынесения. Скачать для просмотра и печати:

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Этот вопрос интересен многим предпринимателям. Ведение бизнеса тесно связано с отчетами, которые сдаются во всевозможные государственные организации. Уже с того момента, когда происходит регистрация индивидуального предпринимателя, должны отчисляться страховые взносы за себя. А если у него имеются и другие кадры, то помимо собственных взносов, ему необходимо производить оплату и за них.

За своих работников предпринимателем должна предоставляться отчетность в ПФР. Если у ИП нет работников, то она не сдается. Таким образом, если в компании работает хотя бы один сотрудник, помимо начальника, отчетность ИП в ПФР должна подаваться. Такой вид отчетов, сдаваемых по начисляемым взносам и тем взносам, которые были уплачены, имеет свое название — персонифицированный учет. Отчет индивидуального предпринимателя в пенсионный фонд будет сдаваться тогда, когда он будет официально зарегистрирован.

Когда должны сдаваться отчеты в пенсионный фонд

С апреля 2016 года ИП сдачу отчетности в ПФР предоставляет по системе персонифицированного учета, она должна производиться каждый месяц.

Так, помимо отчетности, сдающихся ежеквартально, сдавать в ПФР необходимо будет и упрощенную форму, которая должна иметь в себе такие сведения, как полное ИФО, ИНН, СНИЛС всех сотрудников, которые имеются у бизнесмена.

Каковы сроки сдачи отчетности в ПФР для ИП? Эти документы должны предоставляться до 10 числа следующего месяца, а если эта дата будет просрочена, то на предприятие будет наложен штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника, который будет указываться в отчете. Иногда бывает так, что пенсионный фонд замечает, что документация не сдана вовремя, через довольно продолжительный период времени. Тогда им направляется письмо с требованием немедленно ее предоставить.

Вернуться к оглавлению

Способы подачи документации

ИП отчетность в ПФР может быть сдана следующими способами:

Самым распространенным способом, к которому прибегают при сдаче отчетности ИП в пенсионный фонд, служит личный прием в ПФР. Чтобы ее сдать необходимо лично подойти в пенсионный фонд, находящийся по месту регистрации и предоставить тогда уже документ в письменной форме или в электронном виде.
Для предпринимателей, имеющих численность рабочих более 25 человек, необходимо сдавать документы в электронном виде. Чтобы произвести подачу такого вида отчетов необходимо, чтобы имелась электронная цифровая подпись и специализированное программное обеспечение.
Также можно сдать отчетность с помощью почтового отправления. Это, пожалуй, наиболее часто встречающийся способ, который удобен многим предпринимателям, не имеющим достаточно времени, чтобы прийти в пенсионный фонд. При таком виде подачи необходимо в почтовом отделении отправить отчет при помощи заказного письма с обязательной описью вложения. Датой сдачи будет служить дата отправления письма. Это самый удобный способ, когда до подачи ее остаются считанные дни.

Таким образом, имеется несколько видов подачи этих документов, но не надо забывать что они имеют свои особенности. Вот несколько советов при их сдаче:

Если предпочтительнее осуществить подачу отчета в электронном виде, то лучше оставить себе дополнительно бумажную копию. В случае чего ее можно предоставить в пенсионный фонд.
Если происходит сдача документации на приеме лично, то требуется сдача не только бумажного носителя, но сдать необходимо еще и на носителе электронном. Уже не на дискетах, как это было раньше, а на флеш-носителях.

Однако существует вид отчетов, при котором электронный носитель не потребуется. Это нулевая отчетность. При ее сдаче используется только бумажный носитель. Она предусмотрена на тот случай, если на определенный момент предприниматель не производил никаких отчислений своим работникам. Это обязательно должно быть подкреплено информационным письмом, и оно должно сдаваться вместе с документами.

Вернуться к оглавлению

Подготовка документов

Подготовка документации и ее подача напрямую зависит от количества кадров, занятых на предприятии, и их возрастной категории. Имеющееся специальное программное обеспечение существенно облегчает составление документов. Главным условием в работе по таким программам считается полное и корректное внесение всех данных, а также программному обеспечению требуется своевременное обновление. Если все будет делаться регулярно, то проблем со сдачей документации в пенсионный фонд у ИП не возникнет.

Пенсионный фонд четко контролирует правильность внесения данных, и если необходима какая-то корректировка, то он отправляет уведомление в письменном виде.

Вызов к специалисту можно ожидать в любое время, так как проверка происходит регулярно. В таком случае необходимо сдавать корректирующую отчетность. Она сдается и в тех случаях, когда возникает необходимость внесения дополнительных данных. Если бизнесмен не отреагирует на вызов, который отправлен пенсионным фондом, то на него могут налагаться штрафные санкции.

Если индивидуальный предприниматель нанимает к себе на работу сотрудников, то в ПФР он должен заявить о себе как работодатель и зарегистрироваться в качестве него. Платежи в ПФР должны осуществляться ежемесячно. Система налогообложения никак не влияет на подачу отчетности в пенсионном фонде. Все сроки ее сдачи для ИП одинаковы для всех, не зависимо от той системы уплаты налогов, которую они выбрали.

Индивидуальным предпринимателем в ПФР должны сдаваться:

персонифицированный учет в составе формы РСВ-1;
форма РСВ-1, по которой производится расчет по уплаченным взносам и налогам.

Итак, какие отчеты сдавать ИП в ПФР. Подведем итоги. Во-первых, надо сдать ежеквартальный отчет по форме РСВ-1. Это необходимо совершить до 15 числа второго месяца, который следует за отчетным. Это делается на бумажном носителе. А на электронном носителе сдача должна быть произведена до 20 числа. В нем должны содержаться сведения о работниках и отчислениях страховых взносов за них.

Во-вторых, отчет по форме СЗВ-М. По данной форме пенсионный фонд узнает о пенсионерах, которые заняты трудовой деятельностью. Эта форма сдается каждый месяц до десятого числа.